一、總則

　?。ㄒ唬橐龑侥纪顿Y基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“私募基金”）專(zhuān)業(yè)化估值，保護基金持有人的利益，根據《證券投資基金法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《私募投資基金監督管理暫行辦法》、《證券期貨經(jīng)營(yíng)機構私募資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)運作管理暫行規定》等法律、法規，及《私募投資基金信息披露管理辦法》、《私募投資基金服務(wù)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》等自律規則，制定本指引。

　?。ǘ┍局敢Q(chēng)的私募基金，包括基金管理公司及其子公司管理的特定客戶(hù)資產(chǎn)管理計劃、證券公司及其子公司管理的資產(chǎn)管理計劃、期貨公司及其子公司管理的資產(chǎn)管理計劃以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )登記的私募基金管理人管理的私募投資基金。

　?。ㄈ┍局敢Q(chēng)的非上市股權投資，是指私募基金對未上市企業(yè)進(jìn)行的股權投資。對于已在全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌但交易不活躍的企業(yè)，其股權估值參考本指引執行。

　?。ㄋ模┧侥蓟鸸芾砣耍ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“基金管理人”）和基金服務(wù)機構對私募基金持有的非上市股權進(jìn)行估值時(shí)，參照本指引執行。其他類(lèi)型的投資基金在對其持有的非上市股權進(jìn)行估值時(shí)，參考本指引執行。

　?。ㄎ澹┤绻鸸芾砣宋窗凑盏冢ㄈ?、（四）條進(jìn)行估值，應當在相關(guān)的合同或協(xié)議中進(jìn)行約定并依據相關(guān)法律法規、會(huì )計準則及自律規則履行相應的信息披露義務(wù)。

　?。┗鸸芾砣俗鳛楣乐档牡谝回熑稳?，應當對估值方法和估值參數等承擔最終責任，并定期對估值結論進(jìn)行檢驗，防范可能出現的重大偏差。

　?。ㄆ撸┍局敢?018年7月1日起施行。